个体工商户查账征收后如何建账？手把手教你轻松搞定！

王伟之         会计先生

许多个体工商户老板在接到税务通知“查账征收”后，常常陷入焦虑：

❓ “以前都是定期定额，现在要自己记账报税怎么办？”

❓ “听说要买账本、学会计，是不是特别麻烦？”

别慌！这篇教程帮你理清思路，零基础也能学会规范建账！

一、为什么要建账？不只是为了应付税务局！1️⃣ 税务合规：查账征收后，税务不再“包税”，需根据实际利润缴纳所得税，规范记账才能准确申报。

2️⃣ 经营分析：清晰账本能帮你分析成本、利润，发现经营问题（例：哪些产品最赚钱？水电费是否超标？）。

3️⃣ 融资贷款：规范的财务报表是申请贷款、参加招投标的“通行证”。政策依据：

《个体工商户建账管理暂行办法》规定，月销售额超10万（服务行业超5万）必须设置复式账，其他可设置简易账。

二、建账前准备：3件必做事1️⃣ 选择会计制度

👉 推荐《小企业会计准则》：科目简单，易操作，与税务申报表匹配度高。

2️⃣ 备齐“三大件”工具

作用  推荐  选择记账软件自动生成凭证、报表金蝶精斗云/用友好会计（年费约300元）

纸质账簿备查（可电子打印）总账、明细账、日记账票据夹

分类存放 收支凭证 按“收入/成本/费用”分册

3️⃣ 整理历史数据

✔️ 盘点现有资产：现金、存货、固定资产（设备/车辆等）

✔️ 整理未结清的应收应付款（欠客户的尾款、供应商的货款）

✔️ 收集所有业务票据：进货单、销售单、费用发票、银行流水

三、4步完成规范建账（附案例）

▌Step 1：初始化建账（以2025年1月1日为例）

假设你经营一家奶茶店，初始数据如下：现金 5000元银行存款 2万元库存原料 1万元（牛奶、茶叶等）设备 3万元（制冰机、封口机）

记账凭证：

借：库存现金     5000

银行存款    20000

库存商品    10000

固定资产    30000

贷：业主投资      65000

▌Step 2：日常记账（以1月2日为例）

场景：卖出奶茶收入现金800元，采购原料支出银行转账3000元

① 记录收入：

借：库存现金     800

贷：主营业务收入  800

② 记录成本：

借：主营业务成本  3000

贷：银行存款     3000

▌Step 3：月末处理

✔️ 计提折旧：设备按3年折旧，每月计提30000÷3÷12=833元

借：管理费用-折旧费  833

贷：累计折旧         833

✔️ 结转利润：

借：主营业务收入    800元

贷：本年利润       800元

借：本年利润        3833元

贷：主营业务成本    3000元

管理费用    833元

▌Step 4：生成报表

✅ 利润表：看当月赚了多少钱

✅ 资产负债表：看家底有多厚

✅ 应税所得表：用于个人所得税申报

四、常见问题解答❓ 没有会计经验，能自己做账吗？

✅ 可先用“傻瓜式”记账软件（自动生成凭证），或外包给代账公司。❓ 觉得买软件成本高怎么办？

✅ 手工记账需备齐三栏式账簿（总账/明细账/日记账），参考格式：

❓ 税务局认可电子账吗？

✅ 电子记账需保存完整会计资料，并定期打印装订（建议每年打印一次）。

❓ 有没有简易记账法？

✅ 小微个体户可参考“单式记账”：

收入账本：记录每日营业额、收款方式

支出账本：分类记录进货、房租、工资等

银行流水账：记录每一笔存取款、转账

五、重要提醒

⚠️ 发票是生命线！ 务必索取进货发票，无票支出不能税前扣除！

⚠️ 公私分开：业主个人消费切勿走公账，避免税务风险。

⚠️ 按期申报：即使零收入也要做“零申报”，逾期面临罚款！

★ 终极建议：

前3个月可找代账公司指导，同步学习记账软件操作，后期逐步接手，既能省成本又保证合规！